Az adóbevallások ideje alatt sokszor visszatérő kérdés, hogy az életbiztosítások éves díja milyen esetekben számolható el.
A holland személyi jövedelemadóban az életbiztosítás általában nem levonható. Csak bizonyos esetekben jár adókedvezmény.
Íme az áttekintés:
1. Kockázati életbiztosítás (Overlijdensrisicoverzekering – ORV)
Nem levonható, ha magánszemélyként kötöd.
A befizetett díj tehát nem vonható le az 1. adóboxban.
Kivétel:
Ha a kockázati életbiztosítás kötelezően kapcsolódik lakáscélú jelzáloghitelhez, a díj akkor sem levonható — viszont a kifizetés bizonyos feltételek mellett adómentes lehet.
Röviden: ORV díja = nem levonható.
2. Járadékbiztosítás (Lijfrenteverzekering – nagyon fontos!)
Ez a legfontosabb kivétel.
A járadékbiztosítás díja levonható az 1. adóboxban, ha:
Van nyugdíjhiányod (jaarruimte vagy reserveringsruimte)
A szerződés megfelel az adójogi előírásoknak
Valóban járadéktermékről van szó (nem egyszerű megtakarítási biztosítás)
A befizetett díj levonható a személyi jövedelemadóból.
A későbbi kifizetés viszont adóköteles lesz.
Gyakran alkalmazzák:
Egyéni vállalkozók (ZZP / eenmanszaak)
DGA-k (többségi tulajdonos-ügyvezetők)
Olyan alkalmazottak, akiknek nyugdíjhiányuk van
3. Általános megtakarítási vagy befektetési életbiztosítás
Nem levonható.
Általában a 3. adóboxba (vagyonadózás) tartozik.
4. Lakáscélú tőkebiztosítás (Kapitaalverzekering eigen woning – KEW)
Ez csak régi, 2013 előtti szerződésekre vonatkozik.
A díj nem levonható, de a kifizetés bizonyos feltételek mellett adómentes lehet.
Rövid összefoglaló (Hollandia)
Kockázati életbiztosítás – Díj levonható? Nem
Általános életbiztosítás – Díj levonható? Nem
Járadékbiztosítás – Díj levonható? Igen (nyugdíjhiány esetén)
Régi KEW – Díj levonható? Díj nem, kifizetés néha adómentes