In de Nederlandse inkomstenbelasting is een levensverzekering meestal niet aftrekbaar. Alleen in specifieke situaties kan er een fiscaal voordeel zijn.
Hieronder het overzicht:
1. Overlijdensrisicoverzekering (ORV)
Niet aftrekbaar als je deze privé afsluit.
De premie mag je dus niet aftrekken in box 1.
Uitzondering:
Als de overlijdensrisicoverzekering verplicht is gekoppeld aan een eigenwoningschuld (hypotheek), dan is de premie nog steeds niet aftrekbaar — maar de uitkering kan wel onbelast zijn als aan de voorwaarden wordt voldaan.
Kort gezegd: premie ORV = niet aftrekbaar.
2. Lijfrenteverzekering (heel belangrijk!)
Dit is de belangrijkste uitzondering.
Een lijfrenteverzekering is wél aftrekbaar in box 1 als:
Je een pensioentekort (jaarruimte of reserveringsruimte) hebt
De polis voldoet aan de fiscale eisen
Het echt een lijfrenteproduct is (niet zomaar een spaarverzekering)
De premie is aftrekbaar tegen je inkomstenbelastingtarief.
De latere uitkering wordt dan belast.
Dit wordt vaak gebruikt door:
Ondernemers (ZZP / eenmanszaak)
DGA’s
Werknemers met pensioentekort
3. Gewone spaar- of beleggingsverzekering
Niet aftrekbaar.
Valt meestal in box 3 als vermogen.
4. Kapitaalverzekering eigen woning (KEW)
Dit bestaat alleen nog voor oude polissen (van vóór 2013).
Premie is niet aftrekbaar, maar uitkering kan onder voorwaarden belastingvrij zijn.
Kort samengevat (Nederland)
Overlijdensrisicoverzekering – Premie aftrekbaar? Nee
Gewone levensverzekering – Premie aftrekbaar? Nee
Lijfrenteverzekering – Premie aftrekbaar? Ja (bij pensioentekort)
Oude KEW – Premie niet aftrekbaar, uitkering soms belastingvrij