Fontos különbséget tenni a holland adószabályok és az országból való költözés között.
1. A lakás eladása és az értéknövekedés Hollandiában
• Az „értéknövekedés” az eladási ár és a fennálló jelzáloghitel közötti különbség.
• Hollandiában az önálló lakás (Box 1) esetén:
o Ha ez a fő lakás Box 1-ben van, az értéknövekedés nem adóköteles közvetlenül az eladás pillanatában.
o Fontos azonban, hogy ezt az összeget általában új lakás vásárlására lehet felhasználni. Ha valaki kivándorol, ez gyakran már nem lehetséges.
2. Jelzálog-kamat levonás és „bijleenregeling”
• Ha az értéknövekedést nem új hollandiai lakásra használják fel, az a „bijleenregeling” alá esik.
o Gyakorlatilag: nincs közvetlen adó, de ha valaki később Hollandiában vásárol új lakást és jelzálog-kamatot szeretne levonni, ez csökkentett lehet.
3. Box 3 és kivándorlás
• Amint valaki kivándorol, adózási szempontból már nem holland adóalany, de bizonyos esetekben korlátozottan adóalany maradhat.
• Az eladáskor felszabaduló értéknövekedés ekkor már nem Box 1-es vagyon, hanem Box 3-es vagyon, ha például bankszámlán, befektetésben vagy külföldi ingatlanban tartják.
• A Box 3 a vagyonra vonatkozó adó, így évente adókötelezettség lehet (a vagyon nagyságától és a mentességektől függően).
4. Egyéb lehetséges adók
• Ha valaki eladja a lakást és a nyereséget külföldi bankszámlára helyezi, bizonyos esetekben lehet forrásadó vagy tőkenyereség-adó a külföldön. Hollandiában erre általában nincs adó, kivéve a kettős adóztatásra vonatkozó speciális szabályokat.
Röviden
• A saját lakás eladásából származó értéknövekedés Hollandiában nem adóköteles közvetlenül.
• Hatással lehet a jövőbeli jelzálog-kamat levonásra és a Box 3 adóra, ha kivándorol.
• A kivándorlás bonyolíthatja a külföldön tartott vagyon adózását.