Aan het einde van het jaar krijgen we vaak de vraag welke kosten nog kunnen worden afgetrokken om de jaarlijkse winst te verlagen. Hierover heb ik niet zo lang geleden al een bericht geplaatst, dus dat zal ik nu niet herhalen.
Een andere veelgestelde vraag is of de kosten van een eigen of gehuurde woning of huis aftrekbaar zijn. Over dit onderwerp heb ik een overzicht gemaakt en met behulp van online informatie overzichtelijk voor jullie uitgewerkt.
Hieronder vatten we samen wanneer en hoe een eenmanszaak in Nederland woonkosten als zakelijke kosten kan aftrekken.
1. Werkruimte in een eigen woning
A. Geen zelfstandige werkruimte
(meest voorkomende situatie)
Kenmerken
- Geen eigen ingang
- Geen eigen sanitaire voorzieningen (wc) en keuken
- De ruimte maakt deel uit van de woning
Gevolg
Kosten die verband houden met de woning zijn niet aftrekbaar
(hypotheekrente, huurwaarde, energiekosten, onroerendezaakbelasting, enz.)
Wel aftrekbaar
- Inrichting die nodig is voor het werk
(bureau, stoel, kast) - Apparatuur
(laptop, printer) - Het zakelijke deel van kosten zoals
- internet
- telefoon
Er is geen vast percentage; een redelijke verdeling moet worden toegepast.
B. Zelfstandige werkruimte
Kenmerken
- Eigen ingang
- Eigen sanitaire voorzieningen (wc)
- Afsluitbaar en duidelijk afgescheiden
Aanvullende voorwaarde
Het ondernemersinkomen:
- voor ten minste 70% wordt in of vanuit deze ruimte gegenereerd, of
- voor ten minste 30%, en minimaal 70% van de totale werktijd wordt hier besteed
Gevolg
Woonkosten zijn naar rato aftrekbaar:
- hypotheekrente
- huur
- energiekosten
- onderhoud
- onroerendezaakbelasting en verzekering
De verdeling gebeurt meestal op basis van het aantal vierkante meters.
Belangrijk
Bij een eigen woning kan dit gevolgen hebben voor de fiscale behandeling van de eigen woning.
Bij verkoop kan belastingheffing ontstaan (winstbelasting).
2. Werkruimte in een gehuurde woning
A. Geen zelfstandige werkruimte
- Huur en energiekosten zijn niet aftrekbaar
Wel aftrekbaar
- Inrichting
- Zakelijke apparatuur
- Het zakelijke deel van internet en telefoon
B. Zelfstandige werkruimte
- Huur en energiekosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar
- Verdeling op basis van vierkante meters of gebruik
3. Volledig zakelijk gebruikte woning / ruimte
Bijvoorbeeld
- kantoor
- praktijkruimte
- werkplaats
Gevolg
- Kosten zijn voor 100% aftrekbaar
- Bij eigen eigendom kan afschrijving worden toegepast
BTW
- In de meeste gevallen aftrekbaar
- Bij later privégebruik kan een correctie nodig zijn
4. BTW – korte samenvatting
- Geen zelfstandige werkruimte thuis: btw niet aftrekbaar
- Zelfstandige werkruimte: btw gedeeltelijk aftrekbaar
- Volledig zakelijk pand: btw aftrekbaar
5. Praktische tips
- Zorg altijd voor schriftelijke onderbouwing (m², gebruik, foto’s)
- Privé- en zakelijk gebruik moeten duidelijk gescheiden zijn
- Bij een eigen woning zijn de nadelen vaak groter dan de voordelen