A Nyugdíjjövő Törvény (Wet toekomst pensioenen – WTP) bevezetése óta jelentős adózási változás lépett életbe Hollandiában, amelyről még mindig sokan nem tudnak.
Ennek köszönhetően sok magánszemély – különösen az egyéni vállalkozók (ZZP), a saját BV-vel rendelkező vállalkozók (DGA), azok, akiknek nincs vagy kevés nyugdíj-megtakarításuk, illetve azok az alkalmazottak, akiknek nyugdíjhiányuk van – jelentős adómegtakarítást érhetnek el, ha kihasználják a rendelkezésükre álló nyugdíjcélú befizetési lehetőségeket.
Mi változott?
A legfontosabb változások:
- Az úgynevezett éves nyugdíjbefizetési keret (jaarruimte) jelentősen megnőtt. Korábban a számítás alapja körülbelül 13,3% volt, ma már a nyugdíjalap 30%-áig lehet adólevonásra jogosító nyugdíjcélú befizetést teljesíteni, amennyiben nyugdíjhiány áll fenn.
- A korábbi évek fel nem használt nyugdíjkerete (reserveringsruimte) is kibővült. A korábban fel nem használt összegek immár 10 évre visszamenőleg használhatók fel (korábban ez 7 év volt).
- Bizonyos feltételek mellett még az AOW-korhatárt elért személyek is igénybe vehetik ezt a lehetőséget néhány éven keresztül.
Hogyan lehet ezzel adót megtakarítani?
Amennyiben valakinek nyugdíjhiánya van, befizethet:
- nyugdíj-megtakarítási számlára (lijfrentespaarrekening);
- nyugdíj-befektetési számlára (lijfrentebeleggingsrekening);
- vagy nyugdíjbiztosításba (lijfrenteverzekering).
Az ilyen befizetések levonhatók az 1. adózási kategóriában (Box 1), így csökkentik az adóköteles jövedelmet.
Példa
Éves vállalkozói nyereség: 80 000 €
Kiszámított éves nyugdíjkeret (jaarruimte): 12 000 €
Nyugdíjcélú befizetés: 12 000 €
Ebben az esetben az adóköteles jövedelem 80 000 euróról 68 000 euróra csökken.
Az adókulcstól függően ez akár több ezer euró adómegtakarítást is jelenthet.
Fontos tudni, hogy ez nem végleges adómentesség, hanem adóhalasztás. A nyugdíj későbbi folyósításakor kell majd adót fizetni, de sok esetben akkor már alacsonyabb adókulcs vonatkozik az érintettre.
Kinek lehet különösen előnyös?
Ez a lehetőség különösen érdekes:
- egyéni vállalkozóknak (ZZP);
- saját BV-vel rendelkező vállalkozóknak (DGA);
- azoknak, akiknek nincs munkáltatói nyugdíjrendszerük;
- kevés nyugdíjat felhalmozó alkalmazottaknak;
- azoknak, akik több évig nem építettek nyugdíjat;
- valamint azoknak, akik magas jövedelmük miatt sok személyi jövedelemadót fizetnek.
Mire kell figyelni?
Nem lehet tetszőleges összeget levonni.
A Holland Adóhatóság (Belastingdienst) minden évben kiszámítja a maximálisan levonható összeget többek között:
- az előző évi jövedelem alapján;
- a munkáltatói nyugdíjfelhalmozás (Factor A) figyelembevételével;
- valamint az előző 10 év fel nem használt nyugdíjkerete alapján.
Hasznos tanács
Az éves személyi jövedelemadó-bevallás (IB-aangifte) elkészítése előtt érdemes minden ügyfélnél ellenőrizni:
- Van-e nyugdíjhiánya?
- Rendelkezik-e még felhasználható éves nyugdíjkerettel (jaarruimte)?
- Van-e korábbi évekből fel nem használt kerete (reserveringsruimte)?
- Érdemes-e még az év vége előtt nyugdíjcélú befizetést teljesíteni?
Sok esetben ezzel több ezer euró személyi jövedelemadó takarítható meg, miközben az ügyfél saját nyugdíj-megtakarítása is növekszik.