Év végén a legtöbbször olyan kérdéseket kapunk, hogy milyen költséget lehet még elszámolni, amivel csökkenteni tudjátok az éves nyereséget. Erről nem olyan régen már posztoltam, ezért azt nem ismétlem meg.
Viszont gyakori kérdés szintén, hogy a saját vagy bérelt lakás, ház költségei elszámolhatóak-e. Erről a kérdésről készítettem egy listát, és az internet segítségével átláthatóvá formáztam nektek.
Az alábbiakban összefoglaljuk, mikor és hogyan számolhat el egy egyéni vállalkozó lakással kapcsolatos költségeket üzleti költségként Hollandiában.
1. Munkavégzésre használt helyiség saját tulajdonú lakásban
A. Nem önálló munkavégzési helyiség
(leggyakoribb eset)
Jellemzők
- Nincs külön bejárata
- Nincs saját mellékhelyisége (WC) és konyhája
- A helyiség a lakás része
Következmény
A lakással kapcsolatos költségek nem számolhatók el
(jelzáloghitel kamata, bérleti érték, rezsi, ingatlanadó stb.)
Elszámolható viszont
- a munkavégzéshez szükséges berendezések
(íróasztal, szék, szekrény) - eszközök
(laptop, nyomtató) - üzleti célú költségek arányos része
- internet
- telefon
Nincs fix százalék, ésszerű megosztást kell alkalmazni.
B. Önálló munkavégzési helyiség
Jellemzők
- Külön bejárat
- Saját szaniter (WC)
- Lezárható, egyértelműen elkülönül
További feltétel
A vállalkozói jövedelem
- legalább 70%-a ebben a helyiségben vagy innen keletkezik, vagy
- legalább 30%-a, és a teljes munkaidő legalább 70%-át itt végzi
Következmény
A lakással kapcsolatos költségek arányosan elszámolhatók:
- jelzálogkamat
- bérleti díj
- rezsi
- karbantartás
- ingatlanadó, biztosítás
Az arányosítás általában négyzetméter alapján történik.
Fontos
Saját tulajdonú lakásnál ez hatással lehet a saját lakás adózási szabályaira.
Eladáskor adókötelezettség (nyereségadó) keletkezhet.
2. Munkavégzésre használt helyiség bérelt lakásban
A. Nem önálló munkavégzési helyiség
- A bérleti díj és rezsi nem számolható el
Elszámolható
- berendezés
- üzleti eszközök
- internet és telefon üzleti része
B. Önálló munkavégzési helyiség
- A bérleti díj és rezsi részben elszámolható
- Megosztás négyzetméter vagy használat alapján
3. Teljes mértékben üzleti célú ingatlan / helyiség
Például
- iroda
- rendelő
- műhely
Következmény
- 100%-ban elszámolható költségek
- Saját tulajdon esetén értékcsökkenés elszámolható
ÁFA
- általában levonható
- későbbi magánhasználat esetén korrekció szükséges lehet
4. ÁFA – rövid áttekintés
Nem önálló otthoni munkavégzés: ÁFA nem levonható
Önálló munkavégzési helyiség: ÁFA részben levonható
Teljesen üzleti ingatlan: ÁFA levonható
5. Gyakorlati tanácsok
- Mindig legyen írásos alátámasztás (m², használat, fotók)
- A magán- és üzleti használat legyen egyértelműen elkülönítve
- Saját lakás esetén gyakran több a hátrány, mint az előny